尹元胜
胡玉芝
财险分支机构未决赔款准备金计提严重不足 扣压大量赔款制造虚假利润
业务数据不真实是一直困扰财险行业的“心病”。
8月27日，在审计署向十一届全国人大常委会第四次会议作的审计工作报告中，披露了中国人保集团和中国再保险集团存在严重违规压低保险费率等问题。
8月29日，保监会下发了《关于进一步规范财产保险市场秩序工作方案》，明确提出今年年底前力争实现财险市场秩序明显好转，行业要确保赔案和赔款的真实，严禁不据实列支各项经营管理费用，要使各公司压价竞争问题基本得到解决，消费者理赔投诉大幅下降。
这次清查的重点是财产险经营的财务基础数据真实性，也是行业内多年存在的顽疾。
财险保费弄虚作假手段多
保险公司的个别分支机构为了招揽业务，往往采用违规退费和虚挂应收保费等方式争抢份额，支付超过国家规定标准和自身承受能力的高额佣金和代理手续费。“现在占整个财产险保险业务60%左右的车险处于全行业亏损，个别分支机构还在通过支付给新车销售商高达30%左右的代理手续费来争抢越做越亏的新车保险业务。”中保财险人士对理财周报记者说。
某财险公司精算师谈道：“由于市场恶性竞争条件下的违规退费等现象和考核激励机制的不完善，人为调节和篡改经营数据的现象时常发生，导致数据和数据分析失真，严重影响精算定价、风险评估和经营决策。”
到底财险经营数据失真到何种程度，理财周报记者询问了北京保险行业协会，一不愿透露姓名的人士表示，受粗放式经营管理的影响和计算机管理覆盖面不宽的制约，大量基础数据积累不全面、不系统、不规范。很难衡量目前上报的财务数据与实际情况的差异。
早在2006年各地保监局对财产险市场的检查和处罚中，429家公司中就有112家(次)公司涉及弄虚作假、数据不实问题，占比26.11%。主要表现为虚假注销保单、制作阴阳单、虚增保费、资金账外运行等。涉及不严格执行报备的条款费率等非理性竞争问题有97家(次)，占比22.61%，这些公司或通过非正常批单退费等手段变相降费，或擅自修改报备条款，或滥用无赔款优待等费率调节系数变相下调承保费率。中介机构共有113家(次)违规，主要包括虚开中介发票、财务数据弄虚作假以及违规开展业务。
此外，先出险再签单等问题也比较突出，这是指中介包括车商，如果出险就向财险公司交保费出单，不出险就私自截留保费，把保单作废。某财险公司财务主任杨女士介绍道：“撕单和埋单也存在，营销员从客户手中拿到钱后并不签单，先将钱占为己有，万一出险再签单交钱。这就是把保险单埋起来了不暴露，如果一年未出事保费就截留在私人手中，这个做法在以前手工录单的情况下较多，现在一般都是电脑录单，可操作性小多了。”
赔款准备金一年有上千万浮动
在这些可人为操作改变的数据中，与投保人直接相关的就是“准备金计提”。
保险责任准备金不是保险公司的营业收入，而是保险公司的负债。这项资金主要是为了支付将来可能发生的保险理赔。
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据理财周报记者了解，准备金分为未到期责任准备金和未决赔款准备金。部分保险分支机构没有按照规定和精算要求计提和提足这两项准备金，特别是未决赔款准备金的计提严重不足，现金流周转困难。个别保险分支机构年底时为完成利润指标人为扣压大量赔款，并按照虚赢实亏的虚假利润进行纳税，牟取个人或小团体利益，导致经营上的恶性循环和偿付危机。
某大型财产险公司分公司负责人表示：“为了完成利润或是别的需要，这里就成了人为操作的平台和调节利润的杠杆。”
另一家财产险公司的财务主任杨女士向记者透露：“我们公司现在就多次变化未决赔款准备金提取的比例和计算方法，有时一次就能有几百万的差额。我们平时算的数据到年终决算时，总公司有时还需调整，每年都有上千万的差额，这块猫腻我们也搞不清楚。”准备金计提标准不一样，实际计提和标准计提差额无法用具体数据反映，从理论上讲应该没有差额，但实际情况是有些公司利用未决赔款责任准备金来调节利润，多提就减少利润，少提就增加利润。
虚挂应收保费
起因于支付高额代理费
应收保费是财险财务数据中失真比较严重的数据之一。前述财险公司财务部杨女士透露，他们公司每年虚挂应收保费的额度大概占3%-4%左右。
应收保费过高带来的风险就是，没有按照规定对账龄较长的应收保费提足坏账准备金。虽然一定比例之内(如占总保费3%或5%以内)的应收保费，在财产险经营中应视为正常现象，但应收保费规模和比重过大，则不可避免地会影响到经营的稳定性，甚至导致经营风险。
前述财险公司分公司负责人解释道：“应收保费形成的原因主要是个别客户违背诚信原则投保后不出险不缴费；其次是在同业竞争中，人为采用虚挂应收保费的办法支付高额代理费用。这是指在签保单时已经坐扣了手续费或其他保险双方谈妥的费用后的缺口额，还仍然挂在应收保费科目下。”该负责人举例说：比如有一个单位汽车签单保费应收5000元，但直接扣除了20%的手续费和10%的安全优待后，客户只要交3500元即可。但业务系统传到财务系统的应收保费数据仍然是5000元。由于手续费按规定只能列8%，单位和个人的安全优待只能允许在保单上直接给付，但投保单位却想要现金，这就形成了一个差额。而公司财务不允许列支安全优待只能挂在应收保费科目，这个就是虚挂的应收保费。
对于保监会这次清查，北京一位财险业内人士向理财周报记者表示，为了贯彻保监会的整治措施，北京保险行业协会已经闻风而动，目前对辖区各财险公司进行了现场检查，此后将制定出更为详细的清肃之举。
一大型财险公司某市分公司总经理感叹道：“我们这里小小一个市，就有十多家财险公司竞争，生存都困难，谈何合规?”在其看来，以前也有过太多“虎头蛇尾”的先例，因此对措施的真正效果，要拭目以待。
(本文来源：理财周报)
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